「中小企業診断士として支援にあたってるけど、インボイスなどの税務分野って知識ないんだよなぁ・・・」
とお悩みの方ご安心ください。本年１０月に導入される「インボイス制度」は「税務以外の経営支援」も重要です！
中小企業診断士で、商工会のインボイス制度を支援している私が、導入直前に向けて基本的な内容を中心にポイントを分けてご紹介していきます。
この記事を読んでいただければ、中小企業診断士を含む士業の方たちが事業者に支援できる基本的なスキルが身につくこと間違いなし！
いつもありがとうございます！学長のグレート☆セバスチャンです。私のプロフィールは、こちらへ。
インボイスって？
まずは、そもそも「インボイス制度とは何か？」について解説。
- インボイス登録は全事業者に関係がある
- 登録すれば免税事業者は消費税支払いの義務が生じる
- 免税事業者にとっては単に支出現金が増えると同義
要チェックです！
消費税って？
次に、「消費税」の基本的な考え方について、解説します。
インボイスを支援するにあたっては、消費税について知る必要あり！
- 消費税の大原則は「ギブ＆テイク」で判断
- 消費税は「間接税」
- 免税事業者の消費税分は収入といっしょ
チェックです！
仕入税額控除って？
「インボイス登録してないと、仕入れ税額控除ができない！」
っというけど、そもそも「仕入税額控除」ってなんなの？
- 仕入れには消費税から差し引いていいものがある
- 消費税は預かったお金を単純に納税している訳ではない
- インボイス登録してない取引業者との取引は増税の可能性がある
要チェックです！
消費税の計算方法って？
消費税の計算方法は１つではありません。
事業者の状況によって、選択できる方式があります。
- 「本則」には課税仕入の構造がある
- 「簡易」には課税仕入の構造がない
- インボイス登録がいらないかは要検討
チェックです！
２割特例って？
インボイス制度開始と同時に、免税事業者が課税事業者になる場合、期間限定で「２割特例」も開始されます。
- ２割特例の計算はどの業種も共通
- あくまで免税事業者が課税事業者になった時だけ
- 計算方法の選択で納税額が変わる
要チェックです！
インボイス導入の準備って？
「インボイス導入」の準備で、大事なことは「売上増加策」を考えていくことです。
- 売上増加策を考えておく必要がある
- 長くても３年以内に導入に決着をつける
- 準備には戦略が必要
要チェック！
インボイスの記載事項って？
インボイスと一言にいっても、ただの請求書ではありません。いくつかのルールに即していなければ、インボイスとして認められません。
- インボイス発行者には義務が生じる
- 満たすべき記載事項がある
- インボイスは請求書だけでなく記載事項を満たせばよい
チェックです！
覚えておきたい記載例って？
記載事項とは別に、他に記載例で覚えておきたいものがあります。
- 「買い手」が作成して良い場合のインボイスがある
- 複数で記載事項を満しても良い
- 簡易・返還・修正の発行義務がある
チェックです！
その他のポイント
インボイスといっても、いろいろなルールがたくさん！これだけは押さえておきたい、その他のポイントをご紹介！
- 端数処理は「１つのインボイス」につき、「税率ごとに１回のみ」
- 立替払いの時は「立替金清算書」が別途必要
- 2024年1月より、原則、電子データは電子で保存
相談はどこにするの？
基礎的な知識はわかったけど、やっぱりどこかに相談したい！という方のために最後に相談できる場所をご紹介！
- インボイスの発行ができない事業者へは事前に対話が必要
- インボイス登録の強制は優先的地位の濫用にあたる
- インボイス相談窓口を活用することが重要
最後に
【士業もこれで安心！】インボイス制度・基礎講座の記事いかがだったでしょうか？
インボイス制度の支援をする士業や専門家のみなさまの一助になれば幸いです。
また、専門家の皆様自身もインボイス制度への登録を迷われている方も多いはず。
専門家の方のための、インボイス登録についても以下の記事を参考にしてください。
中小企業・小規模事業者には
あなたの力が必要です！
この記事を読んで、少しでもお役に立った方がいらしゃればTwitterにも登録して頂くと、記事を更新した時にお知らせしますので、今後も「志」ともに、一緒に学んでいけると幸いです。
最後に、これまでの記事の内容をまとめた資料を添付します。事業者支援に役立ててもらえば幸いです。
※くれぐれも商用目的で使用しないように！
